💡 Introduction
Vous habitez à Lisbonne, vous êtes Français, et vous avez une activité indépendante ou un projet d’entreprise?
Comme beaucoup d’expatriés, vous vous demandez sûrement :
👉 Est-ce que j’aurais intérêt à créer ma société au Portugal plutôt qu’en France?
Certains parlent de paradis fiscal. D’autres vous disent que rien ne vaut une bonne vieille SASU française…
Pas évident de s’y retrouver !
Dans cet article, on va comparer les impôts sur les sociétés au Portugal et en France, avec des exemples concrets, des chiffres simples, et surtout : sans jargon inutile.
Le but ? Vous aider à faire les bons choix pour votre activité.
🇵🇹 Les impôts sur les sociétés au Portugal — comment ça fonctionne ?
Quand on crée une société au Portugal, on parle souvent de la LDA (équivalent portugais de la SARL).
C’est la forme la plus répandue pour les petites entreprises.
🔹 Le taux d’imposition sur les bénéfices
Au Portugal, les bénéfices d’une société sont soumis à un impôt appelé IRC (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas).
Le taux de base est de 21 %. Il faut ajouter à cela une surtaxe municipale qui varie selon la ville, entre 1,5 % et 2,5 % environ.
Et au-delà d’un certain bénéfice (1,5 million €), une surtaxe d’État supplémentaire peut s’ajouter.
👉 Résultat : dans la pratique, le taux total d’impôt peut aller jusqu’à 29 % pour les grandes entreprises.
Mais pour une petite société, on reste autour de 22 à 23 % en moyenne.
🔹 Un régime simplifié pour les petites activités
Si votre chiffre d’affaires est modeste (par exemple moins de 200 000 €/an), vous pouvez opter pour le régime simplifié d’imposition : le Recibo verde
L’impôt ne porte pas sur le bénéfice réel, mais sur un revenu forfaitaire calculé automatiquement selon votre activité.
Cela peut être avantageux, mais pas toujours : si vous avez beaucoup de charges, vous risquez de payer trop d’impôt par rapport à ce que vous gagnez réellement.
🔹 Exonérations possibles
Dans certains cas, il existe des allègements fiscaux temporaires, par exemple :
pour les entreprises créées en zone rurale,
pour les jeunes entreprises innovantes,
ou pour certaines professions libérales la première année.
Mais attention : ces avantages sont souvent très ciblés, avec beaucoup de conditions à remplir.
🇫🇷 Et en France, comment ça se passe ?
En France, l’impôt sur les sociétés s’appelle tout simplement… Impôt sur les sociétés (IS).
🔹 Les taux applicables
Le taux normal est de 25 % depuis 2022. Mais si vous avez une petite société (moins de 42 500 € de bénéfices et moins de 10 salariés), vous pouvez bénéficier d’un taux réduit à 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfices.
🔹 Des statuts variés
Selon votre situation, vous pouvez opter pour différentes formes de sociétés :SASU : très populaire chez les freelances (souplesse, dividendes, protection sociale via le régime général).
EURL / SARL : plus adaptée aux petites entreprises familiales.
Micro-entreprise : simple mais limitée à certains seuils de chiffre d’affaires.Chaque statut a ses particularités, surtout en matière de cotisations sociales.
En SASU, par exemple, vous cotisez comme un salarié, ce qui peut être coûteux.
En EURL, vous cotisez comme un travailleur indépendant (moins cher, mais moins protecteur).
👩💼 Cas pratique
Claire compare France et Portugal
Claire est une entrepreneuse française installée à Lisbonne. Elle travaille dans le marketing digital et facture environ 80 000 € par an à des clients en France et au Portugal.
Elle hésite entre deux options :
Garder sa SASU en France ou créer une LDA au Portugal
Voici une simulation simplifiée pour l’aider à comparer :
SASU France LDA Portugal Bénéfice net estimé 50 000 €
50 000 € Impôt société 8 625 € (15 % puis 25 %)
10 500 € (≈21 %)Cotisations sociales ~17 000 € (URSSAF, etc.) Variable selon rémunération Imposition personnelle
En fonction du salaire ou dividendes Pareil
Formalités: 100 % en ligne peut être Moins fluide, parfois car en portugais
💡Claire se rend compte que :
Le Portugal n’est pas forcément moins cher qu’en France, mais il peut offrir plus de souplesse administrative et des avantages si elle investit localement.
Par exemple: elle pourrait bénéficier de sa rémunération directement au Portugal par le biais du Recibo verde. Cela lui permettrait d’avoir une rémunération stable au Portugal (le revenu du Recibo verde est considéré comme un CDI à partir de 6 mois de régularité).
Les conditions de crédit immobilier pouvant être plus simple d’accès au Portugal qu’en France, elle pourrait en bénéficier pour diversifier son Patrimoine avec une acquisition immobilière.
Cette démarche en France serait assimilé à une facturation à une autre société européenne.
Pour obtenir plus de détails sur la mise en place et les critères de précautions, n’hésitez pas à nous contacter.
⚠️ Les erreurs fréquentes à éviter
Beaucoup de Français à Lisbonne pensent qu’il suffit de créer une société portugaise pour « échapper » à l’impôt en France. C’est faux, et voici pourquoi :
❌ 1. La résidence fiscale reste clé
Si vous vivez à Lisbonne mais que vos clients, vos revenus ou votre activité restent en France, l’administration fiscale française peut considérer que vous êtes encore imposable en France.
❌ 2. La notion d’établissement stable
Même avec une société portugaise, si l’essentiel du travail est réalisé en France (ou pour des clients français), le fisc peut estimer que l’activité est « stabilisée » en France → donc imposable en France.
❌ 3. Les conventions fiscales
La France et le Portugal ont signé un traité fiscal pour éviter les doubles impositions. Il fixe des règles très précises sur qui paie quoi et où. Mal interpréter ce traité peut vous coûter cher.
✅ Conclusion : pas de réponse universelle, mais un choix à éclairer
Créer sa société au Portugal peut être une bonne option, à condition de bien comprendre les règles fiscales et les implications selon votre activité.
📌 Avant de prendre une décision : Analysez votre situation réelle (revenus, clients, activité)
Étudiez les statuts possibles en France et au Portugal,
Faites-vous accompagner par un cabinet qui connaît les deux fiscalités.
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Chez Istari-Conseil, nous aidons chaque mois des dizaines d’entrepreneurs français installés à Lisbonne à choisir la solution la plus avantageuse.
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