Résumer cet article avec : ChatGPT Claude Perplexity
Mise à jour : 10 septembre 2026.
Oui, les cotisations sociales obligatoires du TNS (travailleur non salarié) sont déductibles de son revenu professionnel. Une exception toutefois : la CRDS (0,5 %) n’est jamais déductible. Cette déductibilité réduit directement la base soumise à l’impôt sur le revenu — un avantage fiscal concret à ne pas négliger.
- Cotisations obligatoires : intégralement déductibles
- La CSG-CRDS : partiellement déductible
- Cotisations facultatives (Madelin, PER) : déductibles dans les plafonds
- Comment ça fonctionne sur votre déclaration
- Questions fréquentes
Cotisations obligatoires : intégralement déductibles
Toutes les cotisations obligatoires payées à l’Urssaf viennent en déduction de votre résultat fiscal :
- Maladie-maternité : taux progressif selon le revenu
- Retraite de base : 17,87 % ≤ PASS + 0,72 % au-delà (PASS 2026 : 48 060 €)
- Retraite complémentaire (RCI) : 8,10 % ≤ PASS + 9,10 % de 1 à 4 PASS
- Allocations familiales : 0 à 3,10 % selon le revenu
- Invalidité-décès : 1,30 % ≤ 1 PASS (artisans/commerçants)
Exemple concret : pour un revenu brut de 50 000 € et des cotisations obligatoires de 14 000 €, votre revenu net imposable à l’IR sera d’environ 36 000 € — et non 50 000 €. La déductibilité crée ainsi une économie d’impôt proportionnelle à votre tranche marginale.
La CSG-CRDS : partiellement déductible
La CSG-CRDS des indépendants s’élève à 9,70 % du revenu professionnel, calculée sur 74 % du revenu brut depuis la réforme de l’assiette 2026. Elle se divise en deux fractions aux traitements fiscaux opposés :
| Fraction | Taux | Déductible ? |
|---|---|---|
| CSG déductible | 6,80 % | ✅ Oui |
| CSG non déductible | 2,40 % | ❌ Non |
| CRDS | 0,50 % | ❌ Non |
| Total CSG-CRDS | 9,70 % | Partielle (6,80/9,70) |
La CRDS n’est déductible ni pour les salariés, ni pour les indépendants : c’est une règle générale du droit fiscal français.
Cotisations facultatives (Madelin, PER) : déductibles dans les plafonds
Les cotisations versées dans un contrat Madelin (prévoyance, retraite complémentaire, perte d’emploi, santé) ou un Plan d’Épargne Retraite (PER) sont déductibles du revenu professionnel dans les plafonds prévus par le CGI :
- PER 2026 : 10 % du revenu professionnel (min. 4 710 €, max. 37 680 €) + majoration TNS de 15 % de la fraction 1–8 PASS
- Madelin prévoyance/retraite : plafonds liés au PASS, variables selon la nature du contrat
Contrairement aux cotisations obligatoires, ces déductions sont optionnelles et nécessitent un contrat spécifique. Elles sont particulièrement intéressantes pour les TNS à forte imposition. Consultez notre article sur les leviers de réduction des cotisations et notre guide sur la déduction Madelin.
Comment ça fonctionne sur votre déclaration
Pour un TNS à l’impôt sur le revenu (BNC ou article 62 CGI) :
- Votre revenu professionnel brut est déclaré sur la 2042 (ou liasse 2035 pour les BNC).
- Les cotisations obligatoires + la fraction déductible de la CSG (6,80 %) + les cotisations Madelin/PER (dans les plafonds) sont déduites.
- Le solde constitue votre revenu net imposable, soumis au barème IR.
Pour un gérant d’EURL (IS) : la rémunération du gérant nette de cotisations est une charge déductible du résultat de la société, ce qui réduit l’IS.
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Simuler mes cotisations TNS →Questions fréquentes
Les cotisations sociales TNS sont-elles déductibles des impôts ?
Oui. Les cotisations obligatoires (maladie, retraite de base, RCI, allocations familiales, invalidité-décès) sont intégralement déductibles du revenu professionnel. La CSG est déductible à hauteur de 6,80 % sur les 9,70 % totaux. La CRDS (0,5 %) n’est jamais déductible.
La CRDS est-elle déductible pour un indépendant ?
Non. La CRDS (0,5 %) n’est jamais déductible pour un TNS. Seule la fraction déductible de la CSG (6,80 %) peut être retranchée du revenu professionnel.
Les cotisations Madelin ou PER sont-elles déductibles ?
Oui, dans les plafonds légaux. Les cotisations Madelin (prévoyance, retraite, santé) et les versements PER sont déductibles du revenu imposable dans les limites fixées par le CGI, indexées sur le PASS (48 060 € en 2026).
Sources : urssaf.fr, BOFiP (déductibilité CSG art. 154 bis CGI), impots.gouv.fr. Article rédigé par Mehdi Idbibane, cofondateur d’Istari Conseil, cabinet d’expertise comptable inscrit à l’Ordre.
Auteur
Mehdi Idbibane
Fondateur d’Istari Conseil · Paris et Lisbonne
Mehdi travaille sur la fiscalité des groupes de sociétés et sur la TVA dès qu’un flux franchit une frontière. Il a commencé en contrôle de gestion, passé quatre ans en cabinet de comptabilité et d’audit sur des dossiers de 200 000 € à 15 M€ de chiffre d’affaires, créé une entreprise (500 000 € de chiffre d’affaires dès la première année), travaillé chez Google à Lisbonne, puis fondé Istari Conseil. Il prépare le diplôme d’expertise comptable.
Sa règle : chaque fait de droit est cité avec la loi, l’article et la date, et ce qui n’a pas pu être vérifié est dit.
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