Résumer cet article avec : ChatGPT Claude Perplexity
En lançant votre activité, vos premières cotisations URSSAF semblent faibles — mais l’année 2 peut réserver une surprise. Voici le calendrier complet, mois par mois, pour anticiper sans mauvaise surprise de trésorerie.
La base forfaitaire de début d’activité : 9 131 €
Pendant vos deux premières années d’activité, l’URSSAF ne peut pas encore calculer vos cotisations sur votre revenu réel — vous n’avez tout simplement pas encore de revenus déclarés. Elle applique donc une base forfaitaire fixée à 9 131 € (montant 2026), quelle que soit la nature de votre activité.
- La base forfaitaire de début d’activité : 9 131 €
- Calendrier de cotisations mois par mois — Année 1
- Année 2 : la régularisation qui peut surprendre
- Anticiper pour ne pas se retrouver à court
- Questions fréquentes — cotisations en première année
Cette base est proratisée selon votre date de création. Concrètement, seuls les mois restants dans l’année comptent, à partir du mois de début d’activité.
Exemples de proratisation :
- Création le 1er janvier : base pleine = 9 131 €
- Création le 1er juillet : 9 131 € × 6/12 ≈ 4 566 €
- Création le 15 mai : 9 131 € × 7,5/12 ≈ 5 707 €
Plus vous créez tard dans l’année, plus votre base — et donc vos cotisations provisionnelles — sera réduite. C’est en apparence une bonne nouvelle, mais elle porte en elle le germe de la surprise de l’année 2.
Un point souvent méconnu : même avec une base forfaitaire très basse, des cotisations minimales restent dues, notamment pour l’assurance maladie. Ces planchers s’appliquent indépendamment de vos revenus ou de la proratisation. Prévoyez toujours une enveloppe, même modeste, dès les premiers mois.
Si vous êtes éligible à l’ACRE (exonération de début d’activité), vos cotisations de la première année peuvent être divisées par environ 4. Ce dispositif a évolué en 2026 : consultez notre article dédié sur l’ACRE 2026 pour vérifier votre éligibilité.
Calendrier de cotisations mois par mois — Année 1
Le tableau ci-dessous s’applique à un TNS créant son activité au 1er janvier de l’année N, sans ACRE, avec base forfaitaire pleine de 9 131 €. Adaptez en fonction de votre date réelle de création et de votre régime de paiement (trimestriel ou mensuel).
| Période | Événement URSSAF | Ce que vous payez |
|---|---|---|
| Janvier – Mars (Année 1) | 1er appel provisionnel trimestriel sur base forfaitaire | Cotisations très faibles : environ 40-45 % × 9 131 € / 4 ≈ 910-1 030 € (estimation — taux moyen toutes branches) |
| Avril – Juin (Année 1) | 2e appel provisionnel trimestriel | Même ordre de grandeur ≈ 910-1 030 € |
| Juillet – Septembre (Année 1) | 3e appel provisionnel trimestriel | ≈ 910-1 030 € |
| Octobre – Décembre (Année 1) | 4e appel provisionnel trimestriel | ≈ 910-1 030 € — total annuel estimé : 3 650-4 110 € |
| Mai (Année 1) | Déclaration de revenus (impôt) — aucun effet direct sur cotisations sociales en Année 1 | Rien à régler côté URSSAF à ce stade |
| Tout au long de l’Année 1 | Cotisations minimales maladie (plancher légal) | Dues en tout état de cause — vérifier le montant plancher sur urssaf.fr |
Note : le taux de 40-45 % est une fourchette pédagogique couvrant l’ensemble des cotisations (maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, formation professionnelle). Le taux réel dépend de votre catégorie professionnelle et de votre niveau de revenu. Utilisez le simulateur pour une estimation personnalisée.
Simulez vos cotisations TNS dès la 1re année
Tester le simulateur TNS →Année 2 : la régularisation qui peut surprendre
C’est ici que réside le vrai risque de trésorerie pour les TNS qui démarrent bien leur activité.
En année 2, l’URSSAF dispose enfin de vos revenus réels de l’année 1 (transmis via votre déclaration fiscale de mai). Elle procède alors à deux opérations simultanées :
- La régularisation de l’année 1 : vos cotisations provisionnelles (calculées sur 9 131 €) sont comparées à ce que vous auriez dû payer sur votre revenu réel. La différence est appelée en une seule fois.
- Le nouveau provisionnel de l’année 2 : désormais calculé sur vos revenus réels N-1, donc potentiellement bien plus élevé que les appels de l’année 1.
Ces deux éléments arrivent généralement en octobre de l’année 2. C’est la date clé à inscrire dans votre agenda de trésorerie.
Exemple concret : vous avez dégagé 35 000 € de revenu net en Année 1. Vos cotisations réelles auraient dû être, selon votre assiette, de l’ordre de 40-45 % de la base calculée sur ce revenu. Vous n’avez payé que 2 500 € environ de provisionnels (base forfaitaire). Le rattrapage en octobre Année 2 peut donc représenter plusieurs milliers d’euros en une seule notification.
Ce scénario est fréquent et prévisible — il n’est jamais une surprise pour qui l’anticipe. Pour comprendre le mécanisme en détail, consultez notre article : Régularisation URSSAF : comprendre provisionnel et régularisation.
Autre point à anticiper depuis 2026 : la réforme de l’assiette (décret 2024-688) introduit un abattement de 26 % sur le revenu brut pour le calcul des cotisations. La première régularisation sous la nouvelle assiette sera celle d’avril 2026 sur les revenus 2025 — consultez notre article sur la réforme de l’assiette TNS pour comprendre son impact.
Anticiper pour ne pas se retrouver à court
La règle d’or : provisionner chaque mois dès le premier euro encaissé, même si l’URSSAF ne vous appelle rien ou presque. Quelques repères pratiques :
- Ouvrez une poche dédiée dès le lancement. Versez-y chaque mois un pourcentage de vos encaissements (40 à 45 % est une fourchette de départ raisonnable pour un profil libéral standard).
- Ne confondez pas « appel URSSAF faible » et « cotisations faibles ». L’écart entre ce que vous payez en Année 1 et ce que vous devrez en Année 2 s’accumule silencieusement.
- Anticipez la date d’octobre Année 2 dans votre tableau de bord : c’est le mois à provisionner en priorité dès les premiers bons mois d’activité.
- Si votre activité démarre fort, n’hésitez pas à demander une modulation de vos provisionnels auprès de l’URSSAF en cours d’année — c’est un droit, et cela permet de lisser le choc.
Un accompagnement comptable dès le démarrage permet de calibrer ces provisions et d’éviter les mauvaises surprises. Istari Conseil accompagne les indépendants et TNS dès leur première année d’activité.
Pour aller plus loin sur la mécanique des cotisations TNS dans leur ensemble : Guide complet des cotisations TNS 2026.
Questions fréquentes — cotisations en première année
Quel est le montant de la base forfaitaire pour un TNS en 2026 ?
La base forfaitaire applicable pendant les deux premières années d’activité est fixée à 9 131 € pour 2026. Elle est proratisée en fonction du nombre de mois d’activité dans l’année de création.
Comment calcule-t-on le prorata si je crée mon activité en cours d’année ?
Le calcul est proportionnel au nombre de mois restant dans l’année à partir de la date de début d’activité. Par exemple, une création le 1er juillet donne une base de 9 131 € × 6/12 ≈ 4 566 €.
Dois-je quand même payer des cotisations si je n’ai pas encore de revenus ?
Oui. Même avec une base forfaitaire réduite, des cotisations minimales — notamment pour l’assurance maladie — restent dues. L’absence de revenu ne dispense pas du plancher légal de cotisations.
Quand arrive la régularisation et comment l’anticiper ?
La régularisation intervient généralement en octobre de l’année 2, une fois que l’URSSAF a reçu votre déclaration de revenus de l’année 1. Pour l’anticiper, provisionnez chaque mois un pourcentage de vos encaissements réels dès le démarrage.
L’ACRE change-t-elle le calendrier des cotisations ?
L’ACRE réduit significativement le montant des cotisations (division par environ 4) pendant la première année pour les créateurs éligibles, mais ne modifie pas le calendrier des appels ni la mécanique de régularisation en Année 2. Vérifiez votre éligibilité sur urssaf.fr (depuis 2026, l’ACRE n’est plus automatique — elle doit être demandée sous 60 jours).
Mise à jour : août 2026. Sources : mon-entreprise.urssaf.fr, urssaf.fr, art. L131-6-2 du Code de la sécurité sociale.
Auteur
Mehdi Idbibane
Fondateur d’Istari Conseil · Paris et Lisbonne
Mehdi travaille sur la fiscalité des groupes de sociétés et sur la TVA dès qu’un flux franchit une frontière. Il a commencé en contrôle de gestion, passé quatre ans en cabinet de comptabilité et d’audit sur des dossiers de 200 000 € à 15 M€ de chiffre d’affaires, créé une entreprise (500 000 € de chiffre d’affaires dès la première année), travaillé chez Google à Lisbonne, puis fondé Istari Conseil. Il prépare le diplôme d’expertise comptable.
Sa règle : chaque fait de droit est cité avec la loi, l’article et la date, et ce qui n’a pas pu être vérifié est dit.
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