Les cotisations sociales TNS ne se résument pas à un taux global : elles se composent de plusieurs branches distinctes, chacune avec ses propres taux, plafonds et règles de calcul. Maladie, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS et formation professionnelle — comprendre le détail cotisations sociales TNS 2026 est indispensable pour anticiper sa trésorerie et optimiser sa situation.
Cet article vous présente chaque branche individuellement, avec les taux en vigueur en 2026 issus du décret 2024-688 et de l’arrêté du 22 décembre 2025. Pour une vue d’ensemble, consultez notre guide complet des cotisations TNS 2026.
Le PASS 2026 : la référence de tous les plafonds
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS 2026 = 48 060 €) constitue la clé de voûte du calcul des cotisations TNS (arrêté du 22 décembre 2025). La quasi-totalité des taux et plafonds présentés ci-dessous s’expriment en multiple du PASS. Toute variation à la hausse ou à la baisse de votre revenu se répercute donc de façon non linéaire sur votre charge sociale totale.
1. Cotisation maladie-maternité
La cotisation maladie est l’une des plus complexes à calculer car elle suit un barème progressif selon le niveau de revenu net d’activité. À titre indicatif, pour 2026 :
- En dessous de 20 % du PASS (revenus inférieurs à environ 9 612 €) : taux proche de 0 %
- Entre 200 % et 300 % du PASS (entre 96 120 € et 144 180 €) : taux de 8,5 %
- Au-delà de 300 % du PASS (soit au-delà de 144 180 €) : le taux redescend à 6,5 %
⚠️ Les paliers intermédiaires exacts et les formules d’interpolation sont publiés et mis à jour sur urssaf.fr. Ne retenez que les valeurs officielles en vigueur pour votre tranche de revenu.
Indemnités journalières (IJ)
En complément, une cotisation spécifique couvre les indemnités journalières en cas d’arrêt maladie :
- Taux : 0,85 % du revenu net d’activité
- Plafond d’assiette : 5 fois le PASS, soit 240 300 € en 2026
Cette cotisation ouvre droit aux IJ à partir du 4e jour d’arrêt, à condition d’avoir cotisé suffisamment sur les 12 derniers mois.
2. Retraite de base
La cotisation retraite de base est structurée en deux tranches distinctes (décret 2024-688) :
- Tranche 1 — revenus inférieurs ou égaux au PASS (≤ 48 060 €) : 17,75 %
- Tranche 2 — revenus supérieurs au PASS : 0,72 % sur la totalité du revenu au-delà du PASS
Le taux élevé sur la première tranche (17,75 %) s’explique par la vocation solidaire du régime : chaque euro de revenu en dessous du PASS génère des droits à la retraite proportionnels au taux plein. Au-delà du PASS, la cotisation marginale chute à 0,72 %, mais les droits correspondants sont plafonnés.
Pour comprendre comment ces taux s’intègrent dans le calcul global de votre charge sociale, voir notre article sur le calcul des cotisations TNS.
3. Retraite complémentaire (RCI)
La Retraite Complémentaire des Indépendants (RCI) fonctionne elle aussi en deux tranches (décret 2024-688) :
- Tranche 1 (revenus ≤ PASS, soit ≤ 48 060 €) : 8,10 %
- Tranche 2 (revenus entre 1 et 4 PASS, soit entre 48 060 € et 192 240 €) : 9,10 %
Au-delà de 4 PASS (192 240 €), aucune cotisation retraite complémentaire n’est due — ce qui constitue un avantage comparatif des TNS par rapport aux salariés dont l’assiette de cotisation retraite complémentaire est plus large.
4. Invalidité-décès
Cette cotisation protège le TNS et ses ayants droit en cas d’invalidité totale ou partielle, ou de décès :
- Artisans et commerçants : 1,30 % sur les revenus dans la limite de 5 fois le PASS (240 300 € en 2026)
- Professions libérales relevant de la CIPAV : taux distinct, géré par la caisse CIPAV
⚠️ Si vous relevez de la CIPAV (architectes, consultants, formateurs, etc.), votre taux invalidité-décès est spécifique et peut différer sensiblement. Vérifiez directement auprès de votre caisse de retraite.
5. Allocations familiales
La cotisation allocations familiales suit, comme la maladie, un barème progressif selon le revenu net :
- Pour les revenus faibles : taux réduit, pouvant descendre jusqu’à 0 %
- Pour les revenus élevés : taux maximal de 3,10 %
⚠️ Les seuils de revenu déclenchant chaque taux sont définis réglementairement et publiés sur urssaf.fr. Ces paliers peuvent être ajustés chaque année ; ne retenez que les valeurs officielles en vigueur.
À noter : cette cotisation est due par tous les TNS indépendamment du nombre d’enfants à charge.
6. CSG-CRDS
La Contribution Sociale Généralisée (CSG) et la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) représentent un taux global de 9,70 %, calculé sur une assiette spécifique (source : urssaf.fr) :
- Assiette de calcul : revenu professionnel brut × 74 % (une fraction représentant les cotisations sociales obligatoires est exclue)
- CSG déductible : 6,80 % — déductible de votre revenu imposable à l’impôt sur le revenu
- CSG non déductible + CRDS : 2,90 % — non déductibles fiscalement
La CSG-CRDS est prélevée par l’URSSAF et non par un organisme de retraite. Son impact fiscal est significatif : la fraction de 6,80 % que vous pouvez déduire vient directement réduire votre base imposable à l’IR.
Pour approfondir le calcul de la CSG-CRDS et son impact fiscal complet, consultez notre article dédié : CSG-CRDS des travailleurs indépendants : taux 2026 et part déductible.
7. Contribution à la formation professionnelle (CFP)
La CFP est la seule cotisation forfaitaire, indépendante du niveau de revenu :
- Artisans et commerçants : 120 € par an
- Professions libérales : 139 € par an
Cette contribution finance l’accès aux fonds d’assurance formation (FAF) qui permettent de prendre en charge des formations professionnelles. Elle est automatiquement collectée avec les cotisations URSSAF.
Tableau récapitulatif des taux 2026 branche par branche
| Branche | Taux / montant 2026 | Assiette / plafond | Source |
|---|---|---|---|
| Maladie (taux principal) | 0 % à 8,5 % puis 6,5 % ⚠️ | Revenu net — paliers urssaf.fr | urssaf.fr |
| Indemnités journalières | 0,85 % | ≤ 5 PASS (240 300 €) | urssaf.fr |
| Retraite de base — T1 | 17,75 % | ≤ PASS (48 060 €) | Décret 2024-688 |
| Retraite de base — T2 | 0,72 % | > PASS | Décret 2024-688 |
| Retraite complémentaire — T1 | 8,10 % | ≤ PASS | Décret 2024-688 |
| Retraite complémentaire — T2 | 9,10 % | 1 à 4 PASS (48 060 € – 192 240 €) | Décret 2024-688 |
| Invalidité-décès (artisans/commerçants) | 1,30 % | ≤ 5 PASS (240 300 €) | Décret 2024-688 |
| Invalidité-décès (CIPAV) | Taux spécifique ⚠️ | Selon caisse CIPAV | CIPAV |
| Allocations familiales | 0 % à 3,10 % ⚠️ | Revenu net — paliers urssaf.fr | urssaf.fr |
| CSG-CRDS (total) | 9,70 % (dont 6,80 % déductible) | Revenu × 74 % | urssaf.fr |
| CFP — artisans/commerçants | 120 € / an (forfait) | — | urssaf.fr |
| CFP — professions libérales | 139 € / an (forfait) | — | urssaf.fr |
Mise à jour : septembre 2026. PASS 2026 = 48 060 € (arrêté 22/12/2025). Taux ⚠️ = barème progressif ; paliers exacts à vérifier sur urssaf.fr ou auprès de votre caisse.
Calculez vos cotisations TNS 2026 en quelques secondes
Notre simulateur intègre l’ensemble des branches décrites ci-dessus et s’adapte à votre statut (artisan, commerçant, profession libérale) ainsi qu’à votre niveau de revenu.
Déductibilité : ce que vous pouvez retrancher de votre revenu imposable
La grande majorité des cotisations TNS sont déductibles de votre bénéfice imposable, ce qui réduit mécaniquement l’assiette de l’impôt sur le revenu et des cotisations de l’année suivante. La CSG déductible (6,80 %) et les cotisations retraite (base + complémentaire) sont les postes les plus significatifs. Pour le détail complet des règles de déductibilité, consultez notre guide : Les cotisations TNS sont-elles déductibles ? Guide 2026.
Pour retrouver l’ensemble des taux dans un tableau synthétique comparatif, consultez également : Cotisations TNS 2026 : taux et barème récapitulatif.
Sources : Arrêté du 22 décembre 2025 (PASS 2026 = 48 060 €) ; décret 2024-688 (retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès) ; urssaf.fr (maladie, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP). Auteur : Istari Conseil. Mis à jour en septembre 2026. Cet article est fourni à titre informatif général ; il ne constitue pas un conseil personnalisé. Rapprochez-vous de votre expert-comptable pour une analyse adaptée à votre situation.
Questions fréquentes sur le détail des cotisations sociales TNS
Quel est le PASS 2026 qui sert de référence aux cotisations TNS ?
Le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) 2026 est fixé à 48 060 €, conformément à l’arrêté du 22 décembre 2025. Ce plafond sert de référence pour calculer les tranches de la retraite de base, de la retraite complémentaire, et les plafonds des cotisations maladie et invalidité-décès.
Quel est le taux de retraite de base pour un TNS en 2026 ?
Le taux est de 17,75 % sur la part de revenu inférieure ou égale au PASS (48 060 €), et de 0,72 % sur la part de revenu qui dépasse le PASS. Ces taux sont issus du décret 2024-688.
Comment la CSG-CRDS est-elle calculée pour un travailleur indépendant ?
La CSG-CRDS s’élève à 9,70 % au total, dont 6,80 % de CSG déductible. Elle est calculée sur le revenu professionnel multiplié par 74 % (l’assiette intègre une fraction des cotisations sociales). Source : urssaf.fr.
Quelle est la cotisation invalidité-décès pour un artisan ou un commerçant en 2026 ?
Elle est de 1,30 % du revenu net, plafonné à 5 fois le PASS (soit 240 300 € en 2026). Les professions libérales relevant de la CIPAV appliquent un taux distinct, à vérifier directement auprès de cette caisse. Source : décret 2024-688.
Les cotisations allocations familiales TNS sont-elles dues même sans enfant à charge ?
Oui. La cotisation allocations familiales est due par tous les TNS indépendamment de leur situation familiale. Elle suit un barème progressif allant de 0 % à 3,10 % selon le niveau de revenu — les paliers exacts sont disponibles sur urssaf.fr.
Quelle est la cotisation de formation professionnelle (CFP) pour un TNS ?
La CFP est un montant forfaitaire annuel : 120 € pour les artisans et commerçants, et 139 € pour les professions libérales. Elle est indépendante du niveau de revenu et donne accès aux fonds d’assurance formation (FAF).