Mis à jour le 14 septembre 2026 par Istari Conseil, cabinet d’expertise comptable inscrit à l’Ordre.
En micro-entreprise, la question la plus fréquente est simple : combien me reste-t-il vraiment une fois payées les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu ? La réponse dépend de votre type d’activité, de votre chiffre d’affaires et de votre situation fiscale personnelle.
La formule de base : Revenu net disponible = CA − cotisations sociales − impôt sur le revenu.
Les taux de cotisations sociales micro 2026
Les cotisations sociales du micro-entrepreneur sont calculées en pourcentage du CA encaissé, sans minimum. Les taux en vigueur en 2026 (vérifiés sur autoentrepreneur.urssaf.fr au 10 septembre 2026) :
| Type d’activité | Taux 2026 |
|---|---|
| Ventes de marchandises et hébergement (BIC) | 12,3 % |
| Prestations de services BIC (artisans, commerçants) | 21,2 % |
| Prestations de services BNC et libéraux SSI | 25,6 % |
| Professions libérales réglementées CIPAV | 23,2 % |
Ces taux ont évolué en 2026 : les libéraux SSI passent à 25,6 % (contre ~24,6 % en 2025), ce qui renforce les droits à la retraite complémentaire.
Rappel important : en micro-entreprise, si le CA est nul, les cotisations sont nulles. Il n’y a pas de minimum, contrairement aux régimes réels.
L’abattement forfaitaire pour l’impôt sur le revenu
Pour le calcul de l’IR, le revenu imposable du micro-entrepreneur est calculé en appliquant un abattement forfaitaire sur le CA :
| Catégorie | Abattement |
|---|---|
| Ventes de marchandises (BIC) | 71 % |
| Prestations de services (BIC) | 50 % |
| BNC (professions libérales) | 34 % |
Cet abattement représente les charges forfaitaires admises par l’administration fiscale. Il est appliqué automatiquement — vous ne pouvez pas déduire vos charges réelles si vous êtes en micro-entreprise.
Le versement libératoire (VL) : pour qui ?
Sur option, vous pouvez opter pour le versement libératoire de l’IR, qui fusionne cotisations sociales et impôt en un seul prélèvement sur le CA. Les taux VL en 2026 :
- Ventes : 1 %
- Services BIC : 1,7 %
- BNC : 2,2 %
Le VL est accessible si votre revenu fiscal de référence de l’avant-dernière année (N-2) est inférieur ou égal à 29 315 € par part de quotient familial (selon impots.gouv.fr). Il est avantageux lorsque votre TMI est élevé (tranche à 30 % ou plus) — car le taux VL est fixe, indépendant du revenu.
Comparez votre revenu net en micro-entreprise avec celui d’une EURL ou d’une SASU selon votre niveau de CA.
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Exemples chiffrés par type d’activité
Les exemples suivants sont indicatifs (TMI 30 %, célibataire, sans VL). Ils illustrent l’ordre de grandeur — votre situation personnelle peut différer.
Ventes de marchandises (30 000 € de CA)
- Cotisations sociales : 12,3 % × 30 000 = 3 690 €
- Revenu imposable : 30 000 − 71 % = 8 700 €
- IR à 30 % (part de la tranche) : ~2 610 € (estimation)
- Net disponible indicatif : ~23 700 €
Prestations de services BIC (50 000 € de CA)
- Cotisations sociales : 21,2 % × 50 000 = 10 600 €
- Revenu imposable : 50 000 − 50 % = 25 000 €
- IR à 30 % : ~7 500 € (estimation)
- Net disponible indicatif : ~31 900 €
BNC libéral SSI (60 000 € de CA)
- Cotisations sociales : 25,6 % × 60 000 = 15 360 €
- Revenu imposable : 60 000 − 34 % = 39 600 €
- IR à 30/41 % : ~12 000 à 14 000 € (estimation, dépend du foyer)
- Net disponible indicatif : ~31 000-33 000 €
Ces calculs sont des estimations pédagogiques. L’IR réel dépend de l’ensemble des revenus du foyer, des parts de quotient et des éventuelles réductions ou crédits d’impôt.
Seuils de CA et quand basculer en société
Les seuils 2026 pour rester en micro-entreprise :
- 203 100 € pour les ventes de marchandises et l’hébergement ;
- 83 600 € pour les prestations de services BIC et BNC.
Au-delà de ces seuils (dépassés deux années consécutives), le régime micro cesse et vous basculez au réel. Mais même avant ce dépassement, il peut être utile de simuler une EURL ou une SASU si vos charges réelles sont importantes ou si vous avez des salariés. Pour y voir clair : Micro-entreprise ou société : quand basculer ?
Pour le détail des cotisations micro ACRE en début d’activité : ACRE 2026 : impact sur les cotisations.
Questions fréquentes
Quel est le revenu net d’un micro-entrepreneur à 40 000 € de CA en services BIC ?
Cotisations : 21,2 % × 40 000 = 8 480 €. Revenu imposable après abattement 50 % : 20 000 €. À TMI 30 %, l’IR est d’environ 6 000 € (estimation indicative — dépend du foyer). Net disponible : environ 25 000-26 000 €. Ces chiffres sont indicatifs.
Peut-on opter pour le versement libératoire de l’IR ?
Oui, si le revenu fiscal de référence N-2 est ≤ 29 315 € par part (selon impots.gouv.fr). Le VL fusionne IR et cotisations : 1 % ventes, 1,7 % services BIC, 2,2 % BNC. Avantageux à TMI 30 % et au-delà.
Les cotisations sociales du micro-entrepreneur ont-elles changé en 2026 ?
Oui. Les libéraux SSI passent à 25,6 % (contre ~24,6 % en 2025), ventes restent à 12,3 %, services BIC à 21,2 %, CIPAV à 23,2 %. Taux vérifiés sur autoentrepreneur.urssaf.fr au 10 septembre 2026.
Quels sont les seuils de CA de la micro-entreprise en 2026 ?
203 100 € pour les ventes de marchandises et l’hébergement ; 83 600 € pour les prestations de services BIC et les BNC (source : autoentrepreneur.urssaf.fr).
Y a-t-il un minimum de cotisations en micro-entreprise ?
Non. En micro-entreprise, les cotisations sont proportionnelles au CA : si le CA est nul, les cotisations sont nulles. C’est une différence majeure avec les régimes réels où des cotisations minimales d’environ 1 930-1 950 €/an sont dues même sans revenu.
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