Cotisations TNS

Par Mehdi Idbibane, cofondateur d’Istari Conseil Lecture : 5 min

Résumer cet article avec : ChatGPT Claude Perplexity

Mise à jour : août 2026. En tant que travailleur non salarié (TNS), vous cotisez à l’URSSAF pour financer votre protection sociale. Depuis la réforme LFSS 2024, le mode de calcul de l’assiette a changé — et la première régularisation réelle arrive en avril 2026. Ce guide fait le point sur les taux, l’assiette réformée et les mécanismes à connaître.

48 060 €PASS 2026 retenu pour les taux
26 %Abattement appliqué au revenu brut
9,70 %Taux de CSG, dont 6,80 % déductibles
9 131 €Base forfaitaire en début d’activité

Par Istari Conseil, cabinet d’expertise comptable inscrit à l’Ordre.

L’assiette réformée des cotisations TNS (LFSS 2024)

Depuis la LFSS 2024 et le décret 2024-688, les cotisations TNS sont calculées sur une assiette unique = revenu professionnel brut diminué d’un abattement de 26 %. En d’autres termes :

Assiette = Revenu brut × (1 − 26 %) = Revenu brut × 74 %

La réforme s’applique pleinement à la régularisation d’avril 2026 (calculée sur vos revenus 2025). Les appels provisionnels 2026 sont encore établis sur l’ancienne assiette — attendez-vous à un ajustement.

Le PASS 2026 (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale) s’établit à 48 060 € (source : arrêté du 22/12/2025, urssaf.fr).

Les branches de cotisations TNS en 2026

Les cotisations sont réparties en plusieurs branches. Taux en vigueur pour les artisans et commerçants :

BrancheTaux / assietteSource
Maladie-maternitéProgressif — de 0 % à 8,5 % selon le revenuurssaf.fr, décret 2024-688
Retraite de base17,87 % ≤ PASS + 0,72 % au-delàdécret 2024-688
Retraite complémentaire (RCI)8,10 % ≤ PASS + 9,10 % entre 1 et 4 PASSdécret 2024-688
Invalidité-décès1,30 % (plafonné à 1 PASS)décret 2024-688
Allocations familialesProgressif — de 0 % à 3,10 % selon le revenuurssaf.fr
CSG-CRDS9,70 % sur revenu brut × 74 %urssaf.fr
Formation professionnelle0,25 % du PASSurssaf.fr

Pour la maladie et les allocations familiales, les taux sont progressifs : ils augmentent par paliers en fonction de votre revenu. Consultez l’échéancier URSSAF ou notre simulateur pour le calcul exact selon votre situation.

La CSG-CRDS : un calcul spécifique

La CSG s’élève à 9,70 % dont 6,80 % sont déductibles du revenu imposable. Elle s’applique sur 74 % du revenu brut (la base après l’abattement de la réforme). La CRDS (0,50 %) et la contribution solidarité autonomie sont incluses dans les prélèvements sociaux.

À noter : la CSG des indépendants s’applique à une assiette différente de celle des salariés (pas de plafonnement, mais abattement de 26 %).

Provisionnel et régularisation

L’URSSAF prélève des cotisations provisionnelles basées sur les revenus N-1 (ou N-2 la première année). En octobre N, après la déclaration de revenus, une régularisation ajuste le solde. En 2026, la régularisation d’avril surprendra de nombreux indépendants : c’est la première à intégrer la nouvelle assiette réformée sur les revenus 2025.

Les années de début d’activité, une base forfaitaire de 9 131 € s’applique (proratisée à la date de création). La régularisation sur les revenus réels intervient à la clôture de la 1re année complète.

ACRE : plus automatique depuis le 1er janvier 2026

L’Aide à la Création ou à la Reprise d’Entreprise (ACRE) permet une réduction de cotisations en début d’activité. Depuis le décret 2026-69, elle n’est plus accordée automatiquement : il faut en faire la demande dans les 60 jours suivant la création. Le public éligible est restreint (demandeurs d’emploi ARE/ARCE, RSA/ASS, jeunes 18-25 ans, QPV/ZFRR…). Le refus est possible si une ACRE a déjà été perçue dans les 3 dernières années.

Pour les TNS classiques : réduction de 25 % sur 12 mois si l’assiette est ≤ 75 % du PASS. Pour les micro-entrepreneurs : 50 % jusqu’au 30/06/2026, puis 25 %.

Cotisations minimales

Même sans revenu, des cotisations minimales sont dues (sauf bénéficiaires du RSA ou de la prime d’activité). Ces minimales financent les indemnités journalières et la retraite de base. Consultez urssaf.fr ou votre espace en ligne pour les montants en vigueur, qui varient selon votre situation.

Estimez vos cotisations TNS 2026 en 2 minutes

Le simulateur Istari Conseil calcule vos cotisations TNS selon l’assiette réformée (abattement 26 %) et les taux 2026. Entrez votre revenu prévisionnel pour obtenir une estimation et comparer avec votre échéancier URSSAF.

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Maillage interne : Taux et barème TNS 2026 (T1) · Réforme de l’assiette TNS (T3)

Questions fréquentes sur les cotisations TNS

Quel est le taux global des cotisations TNS en 2026 ?

Il n’existe pas de taux unique : la maladie et les allocations familiales sont progressives, la retraite s’applique à des taux différents selon le niveau de revenu. Pour un revenu autour de 50 000 €, le taux de cotisations (hors CSG) se situe généralement entre 25 % et 35 % de l’assiette. Utilisez le simulateur pour une estimation précise.

La réforme de l’assiette change-t-elle mes cotisations à la hausse ou à la baisse ?

L’abattement de 26 % réduit l’assiette, ce qui peut baisser certaines cotisations plafonnées. Mais les taux ont également été relevés sur la retraite complémentaire (RCI), ce qui compense partiellement. L’impact net dépend de votre niveau de revenu — vérifiez avec notre simulateur.

Dois-je demander l’ACRE en 2026 si je crée mon entreprise ?

Oui, depuis le 1er janvier 2026 l’ACRE n’est plus automatique. Vous devez faire la demande à l’URSSAF dans les 60 jours suivant la date de début d’activité. Vérifiez d’abord que vous êtes dans un public éligible (demandeur d’emploi, RSA, moins de 26 ans, etc.).

Que se passe-t-il si je ne verse pas mes cotisations provisionnelles ?

Des majorations de retard s’appliquent. L’URSSAF peut également engager des procédures de recouvrement. En cas de difficulté, contactez votre URSSAF rapidement pour obtenir un échéancier de paiement.

Les cotisations TNS sont-elles déductibles de mon revenu imposable ?

Les cotisations sociales obligatoires (hors CSG non déductible et CRDS) sont déductibles du bénéfice professionnel. La CSG est déductible à hauteur de 6,80 % sur 9,70 %. Votre expert-comptable optimise cette déduction dans votre déclaration.

Le guide, article par article

Chaque point de ce guide est traité en détail dans un article dédié :

Mehdi Idbibane, fondateur d'Istari Conseil, auteur de cet article sur cotisations tns

Auteur

Mehdi Idbibane

Fondateur d’Istari Conseil · Paris et Lisbonne

Mehdi travaille sur la fiscalité des groupes de sociétés et sur la TVA dès qu’un flux franchit une frontière. Il a commencé en contrôle de gestion, passé quatre ans en cabinet de comptabilité et d’audit sur des dossiers de 200 000 € à 15 M€ de chiffre d’affaires, créé une entreprise (500 000 € de chiffre d’affaires dès la première année), travaillé chez Google à Lisbonne, puis fondé Istari Conseil. Il prépare le diplôme d’expertise comptable.

  • TVA transfrontalière
  • Fiscalité des groupes
  • DAC7 et e-commerce
  • Contrôle de gestion

Sa règle : chaque fait de droit est cité avec la loi, l’article et la date, et ce qui n’a pas pu être vérifié est dit.

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