Vous vous interrogez sur la meilleure façon de vous rémunérer en tant que dirigeant ? Voici des simulations indicatives à 30 000, 50 000 et 100 000 € de bénéfice — avec les hypothèses affichées clairement, pour comparer EURL, SASU et micro-entreprise sur des bases transparentes.
Les hypothèses de nos simulations
Ces tableaux sont des illustrations indicatives, construites sur des hypothèses simplifiées. Votre situation réelle dépend de nombreux paramètres (TMI, situation familiale, besoins de trésorerie, patrimoine, retraite visée) que seul un diagnostic personnalisé peut capturer.
| Hypothèse | Valeur retenue | Source |
|---|---|---|
| IS taux réduit | 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice (si CA < 10 M€ et capital libéré) | Art. 219 I b CGI |
| IS taux normal | 25 % au-delà de 42 500 € | Art. 219 I CGI |
| PFU sur dividendes (SASU) | 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) | Art. 200 A CGI, LF 2026 |
| Assiette TNS (EURL gérant majoritaire) | Revenu brut × 74 % (abattement 26 % — décret 2024-688) | Décret 2024-688 |
| PASS de référence | 48 060 € | Arrêté 2025 |
| Retraite TNS base | 17,75 % ≤ PASS / 0,72 % au-delà | Décret 2024-688, urssaf.fr |
| CSG-CRDS TNS | 9,70 % sur 74 % du revenu brut | urssaf.fr |
| Charges président SASU (assimilé salarié) | De l’ordre de ~45 % du brut (estimation globale — variable selon grille de cotisations) | urssaf.fr — estimation |
| Dividendes gérant majoritaire EURL | La part excédant 10 % du capital social + primes d’émission + comptes courants d’associés est soumise aux cotisations TNS | Art. L. 131-6 CSS |
| Exclusions | Pas de PER, pas de contrat Madelin, pas d’ACRE, pas d’autres revenus du foyer | — |
Tous les chiffres ci-dessous sont des ordres de grandeur indicatifs calculés selon ces hypothèses. Ils ne constituent pas un conseil fiscal.
À 30 000 € de bénéfice : qui sort le plus ?
À ce niveau, la société bénéficie intégralement du taux réduit d’IS à 15 %. Le faible volume de cotisations TNS joue en faveur de l’EURL quand le gérant opte pour une rémunération modérée, mais l’écart reste limité. La micro-entreprise affiche un net apparent élevé, au prix d’une protection sociale moindre.
| Statut | Logique de calcul (indicative) | Net disponible estimé | Points d’attention |
|---|---|---|---|
| EURL — gérant majoritaire (tout en rémunération art. 62) |
Pas d’IS sur la rémunération déductible. Cotisations TNS sur assiette ~74 % du brut. Taux global de charges : de l’ordre de 40-45 % du revenu brut selon les tranches. | De l’ordre de 17 000–19 000 € | Retraite et prévoyance TNS incluses dans les cotisations |
| SASU — président assimilé salarié (tout en salaire) |
IS 15 % sur le bénéfice résiduel. Charges patronales + salariales estimées ~45 % du brut. À 30 k€ de bénéfice, la marge pour se verser un salaire brut significatif est limitée. | De l’ordre de 15 000–17 000 € | Cotisation retraite complémentaire (AGIRC-ARRCO) ; pas de chômage possible en tant que mandataire |
| Micro-entrepreneur (BNC, prestations de services) |
Abattement 34 %, cotisations ~22 % du CA. Pas d’IS. Revenu imposable = CA × 66 %. | De l’ordre de 20 000–22 000 € | Protection sociale minimale ; pas de déduction des charges réelles ; plafond de CA 83 600 € |
À ce palier, la micro-entreprise dégage souvent le net le plus élevé à court terme — mais avec des droits à la retraite et une prévoyance nettement plus faibles. L’EURL et la SASU offrent une protection sociale bien supérieure, au prix de charges plus élevées.
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À 50 000 € : l’écart se creuse
Au-delà de 42 500 €, les premiers euros de bénéfice passent au taux réduit IS 15 % ; la tranche excédentaire tombe à 25 %. La stratégie de mixte rémunération + dividendes commence à prendre tout son sens — mais les dividendes de gérant majoritaire dépassant 10 % du capital+primes+CCA restent soumis aux cotisations TNS.
| Statut | Logique de calcul (indicative) | Net disponible estimé | Points d’attention |
|---|---|---|---|
| EURL — gérant majoritaire (rémunération 30 k€ + dividendes) |
Rémunération 30 k€ déductible de l’IS. Bénéfice restant ~20 k€ : IS 15 % = ~3 000 €. Dividendes ~17 k€ : part >10 % capital = assiette TNS. Charges TNS sur rémunération + part dividendes. | De l’ordre de 26 000–30 000 € | Le niveau de capital social influe directement sur l’assiette TNS des dividendes |
| SASU — président assimilé salarié (salaire 35 k€ brut + dividendes PFU) |
Charges ~45 % du brut sur la partie salaire. IS 15 % sur ≤42 500 €, 25 % au-delà. Dividendes au PFU 31,4 %. | De l’ordre de 24 000–28 000 € | Les dividendes SASU ne sont pas soumis aux cotisations sociales (mais au PFU 31,4 %) |
| Micro-entrepreneur | Plafonné à 83 600 € de CA (BNC 2026). Charges ~22 %, abattement 34 %. Pas d’IS. | De l’ordre de 32 000–34 000 € | Aucune déduction de frais réels ; la rentabilité réelle dépend de votre structure de charges |
À 50 000 €, l’écart entre EURL et SASU se réduit selon la façon dont les dividendes sont structurés. Pour aller plus loin : Charges sociales SASU vs EURL : ce qui change vraiment.
À 100 000 € : dividendes ou salaire ?
C’est à ce niveau que la question de l’arbitrage rémunération/dividendes devient stratégique. L’IS à 25 % s’applique sur la fraction dépassant 42 500 €. Les dividendes SASU restent au PFU 31,4 %. Pour le gérant majoritaire EURL, la règle des 10 % capital+primes+CCA limite l’intérêt des dividendes si le capital est faible.
| Statut | Logique de calcul (indicative) | Net disponible estimé | Points d’attention |
|---|---|---|---|
| EURL — gérant majoritaire (rémunération 50 k€ + dividendes) |
Rémunération 50 k€ : charges TNS sur assiette 74 % × 50 k€. IS sur bénéfice résiduel ~50 k€ (IS 15 % sur 42 500 €, 25 % sur le reste). Dividendes : fraction >10 % capital = TNS ; reste = PFU. | De l’ordre de 50 000–58 000 € | Le taux effectif global dépend très fortement du capital social et de la TMI personnelle |
| SASU — président assimilé salarié (salaire 55 k€ brut + dividendes PFU) |
Charges salariales ~45 % du brut sur 55 k€. Bénéfice résiduel : IS mixte (15 % + 25 %). Dividendes au PFU 31,4 % sur le net après IS. | De l’ordre de 48 000–56 000 € | À ce niveau, le PFU sur dividendes peut être moins coûteux que les charges TNS pour la tranche haute |
| Micro-entrepreneur | Hors plafond BNC (83 600 € de CA). Non applicable au-delà du plafond. | Non applicable à ce niveau de revenus | Le passage en société devient obligatoire au-delà du plafond de CA |
À 100 000 € de bénéfice, l’écart entre EURL et SASU peut s’inverser selon le niveau de capital social, la TMI personnelle et les besoins en protection sociale. Il n’existe pas de réponse universelle : c’est précisément là qu’un diagnostic personnalisé change tout.
Pour comprendre comment articuler salaire et dividendes : Salaire ou dividendes en 2026 : la bonne stratégie selon votre profil et Combien se verser en tant que dirigeant ?.
Votre situation est unique : testez le simulateur personnalisé
Ce que ces simulations ne capturent pas
Ces tableaux comparatifs ont une limite volontaire : ils illustrent des mécanismes, pas votre situation. Voici ce qu’ils ne prennent pas en compte :
- La protection sociale réelle. Le président de SASU est assimilé salarié — mais pas couvert par l’assurance chômage en tant que mandataire. Le gérant TNS dispose d’une retraite et d’une prévoyance structurellement différentes.
- Le PER et le contrat Madelin. Un gérant TNS peut déduire ses cotisations Madelin de son bénéfice imposable. Un président SASU peut alimenter un PER. Ces leviers peuvent modifier significativement le net fiscal.
- La situation familiale et la TMI. Un foyer avec deux revenus ou des enfants à charge modifie l’intérêt du PFU vs le barème progressif sur les dividendes.
- Les besoins de trésorerie de la société. Laisser du bénéfice en société est parfois plus rentable à court terme que de tout distribuer.
Pour une analyse complète : Guide complet de la rémunération du dirigeant en 2026.
Questions fréquentes
Quel statut est le plus avantageux fiscalement pour un dirigeant à 50 000 € de bénéfice ?
Il n’existe pas de réponse universelle. À titre indicatif, l’EURL et la SASU affichent des niveaux de net disponible proches à 50 000 €, avec des mécanismes très différents : les charges TNS de l’EURL sont déductibles du bénéfice imposable, tandis que les dividendes SASU sont soumis au PFU à 31,4 % sans cotisations sociales. Le point de bascule optimal dépend de votre TMI, de votre besoin de protection sociale et de votre capital social. Le simulateur permet de tester ces variables.
Les dividendes d’un gérant majoritaire EURL sont-ils soumis à cotisations ?
Oui, en partie. La fraction des dividendes versés à un gérant majoritaire d’EURL qui dépasse 10 % du capital social, des primes d’émission et des comptes courants d’associés est intégrée à l’assiette des cotisations TNS (article L. 131-6 du Code de la Sécurité sociale). Seule la fraction en dessous de ce seuil échappe aux cotisations sociales.
Quel est le taux de l’IS en 2026 pour une PME ?
Pour les sociétés dont le CA est inférieur à 10 millions d’euros et dont le capital est intégralement libéré, le taux réduit est de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice. Au-delà, le taux normal de 25 % s’applique (article 219 I b du CGI).
Comment fonctionne l’assiette de cotisations TNS depuis la réforme 2024 ?
Depuis le décret 2024-688, l’assiette de cotisations des travailleurs non-salariés est calculée sur le revenu brut diminué d’un abattement de 26 %. Pour un revenu de 50 000 €, l’assiette est de 50 000 € × 74 % = 37 000 €. Les taux de cotisations (retraite base 17,75 %, CSG-CRDS 9,70 % sur 74 % du brut) s’appliquent ensuite sur cette base.
Un président de SASU peut-il toucher des dividendes sans charges sociales ?
Oui. Contrairement au gérant majoritaire d’EURL, le président de SASU est assimilé salarié : ses dividendes ne sont pas soumis aux cotisations sociales. Ils sont imposés au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux), sauf option expresse pour le barème progressif si elle est fiscalement plus favorable.
Mise à jour : août 2026. Taux utilisés : impots.gouv.fr (IS 15 %/25 %, PFU 31,4 %), décret 2024-688 (assiette TNS −26 %), urssaf.fr (retraite TNS 17,75 %/0,72 %, CSG-CRDS 9,70 %), art. L. 131-6 CSS (dividendes gérant majoritaire), PASS 2026 = 48 060 € (arrêté 2025). Simulations indicatives au 1er août 2026 — elles ne constituent pas un conseil fiscal ou juridique.