Résumer cet article avec : ChatGPT Claude Perplexity
Mis à jour : 3 septembre 2026
La flat tax (PFU, prélèvement forfaitaire unique) est passée à 31,4 % en 2026, contre 30 % jusqu’en 2025. Ce changement modifie l’arbitrage entre PFU et barème progressif. Voici tout ce qu’il faut savoir pour choisir le bon régime d’imposition sur vos dividendes.
- Qu’est-ce que la flat tax (PFU) ?
- Le taux PFU en 2026 : 31,4 % — décomposition
- Attention : les exceptions aux 18,6 % de prélèvements sociaux
- L’option barème : abattement 40 % maintenu
- PFU ou barème : quel choix en 2026 ?
- Questions fréquentes
Pour comprendre comment ce taux s’inscrit dans la stratégie globale de rémunération du dirigeant, consultez notre guide complet sur la rémunération du dirigeant en 2026.
Qu’est-ce que la flat tax (PFU) ?
La flat tax, officiellement appelée prélèvement forfaitaire unique (PFU), est un taux d’imposition fixe appliqué à la plupart des revenus du capital. Elle a été introduite par la loi de finances 2018 avec l’objectif de simplifier et d’uniformiser l’imposition de ces revenus.
Les revenus concernés par le PFU sont :
- Les dividendes versés par une société (SAS, SASU, SARL, etc.)
- Les intérêts de placements financiers (livrets imposables, obligations, comptes à terme)
- Les plus-values mobilières issues de la cession de valeurs mobilières
En 2026, le PFU s’élève à 31,4 % (source : service-public.fr F2613, vérifié 15/04/2026). Ce taux s’applique automatiquement, sauf option expresse pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Le taux PFU en 2026 : 31,4 % — décomposition
Le taux de 31,4 % résulte de la somme de deux composantes distinctes :
| Composante | Taux 2025 | Taux 2026 | Évolution |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (IR) | 12,8 % | 12,8 % | Inchangé |
| Prélèvements sociaux (PS) | 17,2 % | 18,6 % | + 1,4 point |
| PFU total | 30 % | 31,4 % | + 1,4 point |
La hausse de 1,4 point provient du relèvement de la CSG sur les revenus du capital, passée de 9,2 % à 10,6 % par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026. Cette mesure s’applique à tous les dividendes perçus à compter du 1er janvier 2026.
Le détail des prélèvements sociaux à 18,6 % est le suivant :
- CSG (contribution sociale généralisée) : 10,6 % (contre 9,2 % avant 2026)
- CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) : 0,5 %
- Prélèvement de solidarité : 7,5 %
Attention : les exceptions aux 18,6 % de prélèvements sociaux
Il est essentiel de ne pas généraliser : le taux de 18,6 % de prélèvements sociaux ne s’applique pas à tous les revenus soumis aux PS. Certains produits conservent l’ancien taux de 17,2 %.
| Type de revenu | Taux PS 2026 | PFU global 2026 |
|---|---|---|
| Dividendes et intérêts mobiliers | 18,6 % | 31,4 % |
| Plus-values mobilières | 18,6 % | 31,4 % |
| Location meublée (LMNP) | 18,6 % | — |
| Assurance-vie (tous contrats) | 17,2 % | 30 % ou 24,7 % selon ancienneté |
| PEL (plan épargne logement) | 17,2 % | — |
| Plus-values immobilières | 17,2 % (CSG reste 9,2 %) | — |
| Location nue | 17,2 % (CSG reste 9,2 %) | — |
En pratique, cela signifie que si vous détenez un contrat d’assurance-vie, vos prélèvements sociaux restent à 17,2 % et votre PFU reste à 30 % (ou 24,7 % pour les contrats de plus de 8 ans). La hausse de 2026 ne touche donc directement que les dividendes et les plus-values de cession de valeurs mobilières.
L’option barème : abattement 40 % maintenu
Le PFU s’applique par défaut, mais vous pouvez opter pour l’imposition au barème progressif de l’IR. Dans ce cas, un abattement de 40 % s’applique sur les dividendes distribués par des sociétés françaises ou européennes éligibles.
Points clés à retenir :
- L’abattement de 40 % sur les dividendes est maintenu en 2026 (art. 158 CGI). Il n’a pas été supprimé.
- L’option pour le barème est désormais révocable chaque année : vous pouvez choisir le PFU une année, puis le barème l’année suivante. Aucun engagement pluriannuel.
- L’option est globale : si vous optez pour le barème, elle s’applique à l’ensemble de vos revenus du capital soumis au PFU (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Vous ne pouvez pas choisir le barème pour vos dividendes et le PFU pour vos plus-values.
L’option barème est exercée lors de la déclaration de revenus. Elle s’avère intéressante principalement pour les dirigeants dont la tranche marginale d’imposition (TMI) est faible (0 % ou 11 %), comme détaillé ci-dessous.
PFU ou barème : quel choix en 2026 ?
Le choix entre PFU et barème dépend avant tout de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Voici la règle de décision générale :
- TMI 0 % ou 11 % : le barème avec abattement 40 % est généralement plus avantageux que le PFU à 31,4 %.
- TMI 30 % : le PFU est souvent moins coûteux.
- TMI 41 % ou 45 % : le PFU est presque toujours plus avantageux.
Pour illustrer le mécanisme (à titre d’exemple, avec des hypothèses simplifiées et avant déduction de la CSG déductible) :
Soit un dividende de 10 000 € net d’IS, avec une TMI à 30 % :
- Option PFU : 10 000 € × 31,4 % = 3 140 € d’imposition totale.
- Option barème TMI 30 % : Base imposable après abattement 40 % = 10 000 € × 60 % = 6 000 €. IR = 6 000 € × 30 % = 1 800 €. Prélèvements sociaux = 10 000 € × 18,6 % = 1 860 €. Total = 3 660 €.
Dans cet exemple, le PFU permet d’économiser 520 € par rapport au barème à 30 %. L’écart se creuse davantage aux TMI de 41 % et 45 %.
En revanche, à TMI 11 % : IR barème = 6 000 € × 11 % = 660 €. Total barème = 660 € + 1 860 € = 2 520 €, soit 620 € de moins que le PFU. Le barème devient alors plus avantageux.
Ces calculs sont des illustrations simplifiées. La situation réelle dépend de votre foyer fiscal, de vos autres revenus et de la CSG déductible (6,8 % déductibles en cas d’option barème). Une analyse personnalisée est recommandée.
Comparer votre situation précise : simulez votre arbitrage PFU / barème avec notre outil en ligne.
Pour approfondir la question du choix entre salaire et dividendes dans leur ensemble, consultez notre article : Salaire ou dividendes : que choisir en 2026 ?
Et pour des cas concrets à différents niveaux de revenus : Exemples chiffrés rémunération dirigeant à 30k, 50k, 100k€.
Questions fréquentes
Quel est le taux de la flat tax en 2026 ?
La flat tax (PFU) est de 31,4 % en 2026, contre 30 % jusqu’en 2025. Elle se décompose en 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. La hausse est due au relèvement de la CSG sur les revenus du capital de 9,2 % à 10,6 % par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026.
La flat tax s’applique-t-elle à tous les revenus du capital ?
Non. Les prélèvements sociaux à 18,6 % concernent les dividendes et intérêts mobiliers. L’assurance-vie, les PEL, les plus-values immobilières et les revenus de location nue conservent des prélèvements sociaux à 17,2 % (PFU assurance-vie = 30 % ou 24,7 % selon l’ancienneté du contrat).
Vaut-il mieux la flat tax ou le barème progressif pour les dividendes ?
À 31,4 % (PFU), le barème avec abattement 40 % est plus avantageux si votre tranche marginale est à 0 % ou 11 %. Dès 30 %, le PFU est généralement moins cher. L’option barème est révocable chaque année : vous pouvez comparer et choisir au moment de la déclaration.
L’abattement de 40 % sur les dividendes est-il toujours valable en 2026 ?
Oui. L’abattement de 40 % sur les dividendes imposés au barème progressif est maintenu en 2026 (art. 158 CGI). Il s’applique uniquement si vous optez pour l’imposition au barème (et non pour le PFU). Cette option est désormais révocable chaque année.
Sources : service-public.fr (fiche F2613, vérifiée 15/04/2026) ; impots.gouv.fr ; art. 158 CGI ; loi de financement de la sécurité sociale pour 2026.
Auteur
Mehdi Idbibane
Fondateur d’Istari Conseil · Paris et Lisbonne
Mehdi travaille sur la fiscalité des groupes de sociétés et sur la TVA dès qu’un flux franchit une frontière. Il a commencé en contrôle de gestion, passé quatre ans en cabinet de comptabilité et d’audit sur des dossiers de 200 000 € à 15 M€ de chiffre d’affaires, créé une entreprise (500 000 € de chiffre d’affaires dès la première année), travaillé chez Google à Lisbonne, puis fondé Istari Conseil. Il prépare le diplôme d’expertise comptable.
Sa règle : chaque fait de droit est cité avec la loi, l’article et la date, et ce qui n’a pas pu être vérifié est dit.
Parlons de votre situation
Pour choisir entre le PFU et le barème selon votre tranche marginale d’imposition, nous pouvons en discuter lors d’un échange de 30 minutes.
Réserver mon créneau de 30 minutes
Ou choisissez directement un créneau ci-dessous.
Si l’agenda ne s’affiche pas, le bouton ci-dessus ouvre la page de réservation.Pour aller plus loin