En 2026, les revenus de location meublée non professionnelle (LMNP) sont soumis à 18,6 % de prélèvements sociaux — et non 17,2 %, contrairement à la location nue. Ce point est souvent source de confusion : les deux taux coexistent et concernent tous deux de l’immobilier locatif. Bien le distinguer est essentiel : sur un bénéfice annuel de 10 000 €, l’écart représente 140 € de charges supplémentaires, et la logique de calcul diffère selon le régime fiscal choisi. Pour une vue d’ensemble de la fiscalité du meublé, consultez notre guide LMNP 2026.
Pourquoi 18,6 % et pas 17,2 % ?
La différence tient à la nature fiscale des revenus. La location nue génère des revenus fonciers, rattachés à une catégorie où la CSG est maintenue à 9,2 %, pour un total de prélèvements sociaux de 17,2 %.
La location meublée, elle, relève des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et est classée dans les revenus du patrimoine par l’administration fiscale. Or, la loi de finances pour 2026 a relevé le taux de CSG sur les revenus du patrimoine de 9,2 % à 10,6 % à compter du 1er janvier 2026. La conséquence directe : le total des prélèvements sociaux sur les revenus meublés passe à 18,6 %. [LM6, RE1]
La location nue bénéficie quant à elle du maintien de son taux à 17,2 %, car les revenus fonciers n’ont pas été inclus dans le périmètre de la hausse. Vous souhaitez comparer les deux régimes dans leur globalité ? Lisez notre article location meublée ou vide : quelle fiscalité choisir en 2026 ?
La composition des 18,6 % de prélèvements sociaux
Les 18,6 % se décomposent en trois contributions distinctes, conformément aux taux en vigueur au 1er janvier 2026 (sources : impots.gouv.fr, urssaf.fr) :
| Contribution | Taux |
|---|---|
| CSG — contribution sociale généralisée | 10,6 % |
| CRDS — contribution au remboursement de la dette sociale | 0,5 % |
| Contribution de solidarité pour l’autonomie | 7,5 % |
| Total prélèvements sociaux | 18,6 % |
Point d’attention sur la CSG déductible. Pour les revenus du patrimoine (catégorie qui inclut la location meublée), la part de CSG déductible du revenu imposable de l’année suivante est de 6,8 % — et non 9,2 % comme pour les revenus d’activité des travailleurs non salariés. Concrètement, sur une CSG de 10,6 %, seuls 6,8 points sont déductibles. Ce paramètre entre en compte dans le calcul de l’impôt sur le revenu de l’année suivante : pensez à le vérifier lors de votre déclaration.
L’exception de la courte durée au-delà de 23 000 € : cotisations SSI
Les prélèvements sociaux de 18,6 % ne s’appliquent pas dans tous les cas. Un seuil change radicalement la donne : si votre location meublée est de courte durée (type Airbnb, meublé de tourisme classé ou non) et que vos recettes annuelles dépassent 23 000 €, vous basculez dans le régime de la Sécurité sociale des indépendants (SSI). [LM6]
Dans ce cas, les prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine sont remplacés par des cotisations sociales TNS (travailleur non salarié), dont les taux — maladie, retraite, formation, invalidité-décès — sont calculés sur la base du bénéfice net. La charge peut représenter entre 20 % et 45 % du bénéfice selon les branches, bien au-delà des 18,6 % habituels.
Pour les loueurs en meublé professionnels (LMP) — statut atteint quand les recettes LMNP dépassent 23 000 € et sont supérieures aux autres revenus professionnels du foyer fiscal — les cotisations SSI s’appliquent également, quelle que soit la durée de location. [LM5]
Pour la grande majorité des LMNP en location longue durée, ou en courte durée sous le seuil de 23 000 €, les prélèvements sociaux restent ceux du régime général : 18,6 % sur les revenus du patrimoine.
Calculez votre imposition nette-nette
Micro-BIC ou réel, courte ou longue durée : notre simulateur LMNP intègre les prélèvements sociaux au taux 2026 pour vous donner le résultat net après impôt et charges sociales.
Comment les prélèvements sociaux s’appliquent-ils concrètement ?
L’assiette des prélèvements sociaux dépend du régime fiscal que vous avez choisi :
- Au régime réel : les prélèvements sociaux sont calculés sur le bénéfice net déclaré en liasse 2031, c’est-à-dire après déduction de toutes les charges (intérêts d’emprunt, travaux, frais de gestion, assurances) et des amortissements du bien et des meubles. Lorsque le bénéfice est nul ou déficitaire grâce au jeu des amortissements — ce qui est courant la première décennie d’un investissement — les prélèvements sociaux dus sont nuls ou très faibles. C’est l’un des grands avantages du réel en LMNP.
- Au micro-BIC : les prélèvements sociaux s’appliquent sur le revenu après abattement forfaitaire. Pour la location meublée classique (longue durée), l’abattement est de 50 % ; pour les meublés de tourisme classés, il peut atteindre 71 %. Exemple : 20 000 € de loyers annuels en micro-BIC classique → base imposable après abattement 50 % = 10 000 € → prélèvements sociaux = 10 000 × 18,6 % = 1 860 €.
Pour choisir entre ces deux régimes selon votre situation, consultez notre guide LMNP : micro-BIC ou réel en 2026 ?
L’impact sur la rentabilité nette-nette
À première vue, le taux de 18,6 % du meublé pénalise légèrement par rapport aux 17,2 % de la location nue ( + 1,4 point). Sur un bénéfice de 10 000 €, cela représente 140 € de prélèvements supplémentaires.
Mais ce calcul isolé est trompeur. En location meublée au régime réel, les amortissements réduisent considérablement le bénéfice imposable — voire l’annulent pendant plusieurs années. La base sur laquelle s’appliquent les 18,6 % est donc souvent bien inférieure à celle sur laquelle s’appliquent les 17,2 % de la location nue (qui ne peut pas amortir le bien). Le résultat nette-nette est fréquemment plus favorable en meublé, malgré un taux de prélèvements sociaux plus élevé. Notre article location meublée ou vide compare les deux régimes en détail, chiffres à l’appui.
Questions fréquentes
Quel est le taux de prélèvements sociaux sur les revenus de location meublée en 2026 ?
Le taux est de 18,6 % en 2026. Il se compose de la CSG à 10,6 %, de la CRDS à 0,5 % et de la contribution de solidarité pour l’autonomie à 7,5 %. Ce taux s’applique aux revenus LMNP classés comme revenus du patrimoine, sur la base nette au réel ou sur le revenu après abattement au micro-BIC. (Sources : impots.gouv.fr, urssaf.fr)
Pourquoi le taux est-il différent entre location meublée et location nue ?
La location nue génère des revenus fonciers soumis à 17,2 % de prélèvements sociaux, avec une CSG maintenue à 9,2 % pour cette catégorie. La location meublée relève des BIC (revenus du patrimoine), dont la CSG a été relevée à 10,6 % par la loi de finances 2026. L’écart de 1,4 point est la conséquence directe de cette réforme de la CSG capital.
À partir de quand bascule-t-on dans les cotisations SSI en location meublée ?
En location courte durée (Airbnb, meublé de tourisme), le seuil d’affiliation SSI obligatoire est de 23 000 € de recettes annuelles. Au-delà, les cotisations TNS remplacent les prélèvements sociaux de 18,6 %. En location longue durée (LMNP classique), ce seuil ne s’applique pas : les 18,6 % s’appliquent quelle que soit la recette. Le statut LMP ( > 23 000 € ET > autres revenus professionnels du foyer) entraîne également les cotisations SSI.